跨境电商出口货物如何判断退税、免税及转内销？

出口销售货物有三种情况：

常规处理，又免又退

只免不退

不免不退，转内销

注意：无论外贸企业或者是生产企业，只要涉及出口，三种情况只选其一

一、免税并退税

“出口商品征收标志"是空白，表示此商品正常免退税。

这种情况是我们外贸企业出口报关货物的常规处理，实操单据中符合的情形：

属于正常报关出口，没有特殊情况;

有退税率;如何查询退税率

有进项专用发票，做退税勾选;

必须全额收汇，或者符合视同收汇的;

单证齐全，必须有报关单;

开具出口增值税普通销售发票，税率一栏显示“0%”税率(以当地税局要求为准)

二、免税不退税

1、企业类型：

小规模类型企业出口货物：小规模由于不能取得增值税进项发票，因此出口货物时只能享受免税政策，不能享受退税。

来料加工复类型：来料加工业务出口货物，由于货物加工环节已经在原材辅料的采购环节缴纳过增值税，因此复出口时不能再次退税，只能享受免税

农业生产者自产农产品：出口货物时，根据政策规定，可以享受免税政策

特殊区域内的企业出口货物：在一些特定的经济特区内，企业出口货物可以享受免税政策

以人民币现金作为结算方式的边境地区出口货物：在边境地区，如果出口企业以人民币现金进行结算，从所在的边境口岸出口到接壤国家的货物，可以享受免税政策

2.实操要求：

“出口商品征收标志”显示免税

此种情况下，我们无需做出口退税申报，财务上需要做进项税额转出处理!

取得进项专用发票或者普通发票，进项专用发票不得抵扣

必须取得报关单

出口货物没有退税率，出口免税

未收汇部分不得退税，只能免税

注意：如果没有收到外汇，属于免税，如果只收到了部分外汇，那收到的部分，按照收款占总金额比例去退税。

开具出口增值税普通销售发票，税率一栏显示“免税”

适用“免税”的出口货物取得进项发票横后，如果被抵扣勾选，会导致企业少交税，就变相是退税了!所有适用“免税”的出口货物取得的进项专票做进项税额转出处理!

三、不免不退，转内销

“出口商品征收标志”显示“禁止出口或不退税”只能转内销

这种情况下，我们需要视同内销征税，开具增值税普通发票时选择适用税率开具;并且无需做出口退税申报，只要按规定做增值税申报即可!

“出口商品征收标志”显示“禁止出口或不退税”

未取得任何采购发票的一律征税;

没有报关单的一律出口征税;

开具出口增值税普通销售发票，税率栏填写符合本企业的税率

外贸企业出口货物只能享受一种处理方式;我们需要先查询商品编码在来对照我们的出口推说属于哪种情况;最后做相应的财务及税务处理!

外贸企业想申请退税必须取得进项专用发票;如果只取得普通发票不得退税，但可以选择免税;如果采购货物普通发票也没有取得，一律征税!