10%、15%！刚刚，中美「加税实施细则」爆出，外贸人何去何从？

据美国总统特朗普于2025年2月1日签署行政令(EO)，美国海关与边境保护局(CBP)已通过《联邦公报通知》，对原产于中国(包括香港特别行政区)的进口商品加征额外关税

此次加税覆盖了几乎所有中国商品，包括中国香港商品在内。具体实施细则请往下看。

01、政策生效时间与实施范围

☑生效时间：2025年2月4日美国东部标准时间凌晨12:01起，所有进入美国消费或从仓库提取消费的原产于中国及香港商品，均需按新规缴纳额外关税(即加征10%关税)。

☑适用范围：除特定豁免类别外，所有中国及香港产品无论货值高低，均不再享受《美国法典》第19卷第1321(a)(2)(C)条规定的“最低限度免税”待遇。

02、加征关税细则与分类代码

(1) 主要关税类别(HTSUS 9903.01.20)

- 适用范围：所有原产于中国及香港的商品(除以下豁免类别及个人随身行李物品)。

- 税率：在现有关税(含反倾销税、反补贴税)基础上加征10%的从价税率。比如以前关税税率是25%，现在就是35%。

(2) 豁免类别

以下三类商品可申请豁免额外关税，需对应申报指定税则号：

- 9903.01.21：用于人道主义救助的捐赠物资(如食品、衣物、药品)。  新规要求企业精确分类商品税则号(如区分9903.01.21人道物资与9903.01.20普通商品)，错误申报可能导致清关延误或罚款。

- 9903.01.22：信息类材料(包括出版物、影视作品、新闻素材等)。

- 9903.01.23：符合以下条件的商品：

- 在2025年2月1日前已装船或处于最终运输阶段;

- 在2025年2月4日至3月7日期间进入美国消费环节。

需要强调的是，根据豁免条款9903.01.23.仅允许在2025年2月1日前已装船且在3月7日前抵美的商品免缴额外关税。出口商若未能及时调整出货节奏，可能面临滞销或违规风险。

(3) 叠加征税规则

再次强调，额外10%关税将叠加于所有现行关税、税费及其他费用之上，且不可申请退税，比如此前关税税率是25%，现在就是35%。

03、特殊条款与例外情况

(1) 第98章货物例外

- 通过美国关税表第98章条款申报入境的商品(如复出口加工品、临时进口物品等)原则上豁免额外关税，但以下子目除外：

- 9802.00.40(境外维修或改良的美国商品)

- 9802.00.50(境外加工的美国金属制品)

- 9802.00.60(境外组装的美国零部件产品)

- 9802.00.80(境外组装商品)

- 例外规则：上述子目商品需对在中国及香港产生的加工/组装增值部分加征10%关税。

(2) 对外贸易区(FTZ)规定

- 2025年2月4日起，进入美国对外贸易区的中国及香港商品(除符合“国内地位”定义的商品外)必须按“特权外国地位”(Privileged Foreign Status)申报，并将在最终入境消费时按当时税率补缴额外关税。

(3) 最低限度免税取消

- 自2025年2月4日起，原产于中国及香港的商品不再适用800美元以下货值的免税清关。进口商需选择正式报关并全额缴纳税费，否则清关请求将被拒绝。

04、一些分析与应对建议

关税必将推高中国商品在美终端售价，削弱价格竞争力。而美国消费者和企业将承担大部分关税成本，这种成本高压或迫使他们将部分订单转移至越南、墨西哥等低成本国家，例如，纺织、家具等劳动密集型行业，可能首当其冲。

为规避关税，部分企业需将产能转移至东南亚。

此前就有一些出口商或通过香港转口或使用美国对外贸易区(FTZ)规避风险。但需要注意的是，此次加税新规明确香港商品视为中国产品，且进入FTZ的货物需按“特权外国地位”申报，最终入境时仍需补缴关税。

此外，这一流程还增加了物流和仓储的复杂性及成本。

此次加税致中美贸易成本上升，10%额外关税覆盖几乎全品类，可能加速产业链外迁趋势，而香港“独立关税区”地位被进一步削弱，跨境物流或转向东南亚。中小企业低货值商品也失去了“最低限度免税”红利，跨境电商合规成本陡增。

Mike这里有一些建议给到外贸小伙伴们：

1. 紧急排查：核查在途货物是否满足9903.01.23条款的豁免条件(2月1日前装船)，及时申报豁免。

2. 调整申报策略：或可利用第98章条款申报复出口加工品，或申请人道物资、信息材料等豁免税号。即对适用第98章例外条款商品(如维修品、临时进口设备)重新规划出口策略。

3. 关注实施细则变更：建议外贸人实时关注美国加税实施细则变更。

4. 转口贸易(不过这个美国早就盯上了，对很多东南亚国家也开始加税)

5. 东南亚建厂，彻底改变出口原产地(耗时、耗钱、耗力，需要下大功夫，而且对于未尝试过的外贸人来说，存在严重的认知壁垒，并不适用所有外贸人)

Q如何查税？

A:

1️⃣美国国际贸易委员会官网(https://hts.usitc.gov/)，在“查询”板块输入HS Code(海关编码)的前六位数字进行搜索。

2️⃣中国商务部外贸实务查询服务网站(http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/)，输入原产国、目的地原产地编码或目的地编码进行查询。

05、中国反制

值得注意的是，加拿大、墨西哥通过谈判，成功将加税延期一个月，而中国这边，则“外甥打灯笼——关税照舅”。

很多小伙伴表示怀疑，是不是打一开始「对加拿大、墨西哥加税」就只是个幌子，而「对中国加税」才是唯一目标。

作为「美国对华商品加税10%」的回应，中国决定，将从2月10日起:一、对煤炭、液化天然气加征15%关税，具体商品范围见附件1.二、对原油、农业机械、大排量汽车、皮卡加征10%关税，具体商品范围见附件2.三、对原产于美国的附件所列进口商品，在现行适用关税税率基础上分别加征相应关税，现行保税、减免税政策不变，此次加征的关税不予减免。