为什么说9810离境即退税仍然不实用！

在农历新年初八的早点8：00，国税总局的公众号就公示了

“国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告国家税务总局公告2025年第3号”

核心就是支持跨境电商海外仓模式，进一步优化了以前关于9810出口退税模式必须要实现销售才能退税。

甚至可以说是做了一个“违反祖宗规定”的创新概念与落实，

即出口离境预退税制度。可以说是很大的一步突破，

但是在实务当中，又基本上没有企业应用，这是为什么呢？

我都这么掏心掏肺了，您说我们之前实现销售才能退税，太晚了，不好用，

好，一开年我就改了。您个“渣男”（跨境电商企业），为什么仍然不用。

以下，讲讲这些要在外面挣钱，面对默默的面对特朗普这种又加关税，又取消小包免税额度，又要暂停邮政小包强硬对手手上抢钱的“渣男”们（跨境电商卖家）不用的苦楚：

一、行业亚马逊主流平台多账号的特性决定

大部分亚马逊卖家用来经营的账号，并不是出口退税公司的账号，例如，用来出口退税的公司是A公司，可能用来注册亚马逊账号的公司是B，C，D等等公司，至于为什么？因为亚马逊僵化的政策对于亚马逊动不动就第3条等等原因关账号，特别是欧洲站各种抽风政策，欧洲站出问题，3个工作日内要关闭美国站，包括多品牌霸类目，库容，风险备份等等原因，只用少数的卖家只有1个账号，大部分卖家是多家公司多个账号。

所以，如果采用9810海外仓的模式，上述的问题，如何跟专管员解释？能否应用9810都是一个大问题。

9810前提是用出口退税公司来注册亚马逊账号，即符合我们最新常说的账号实体化的公司，初步会适应，但是仍然带来以下问题。

二、企业所得税要考虑企业务实的转移定价

如果采用9810离境即退税（退增值税），确认收入为亚马逊的销售价格，扣除各种成本等等，如果利润超过300万，不符合国家高新的企业，所得税税率就是25%

但是如果不采用9810，采用9710或者0110模式，有一家境外公司为交易对手（如香港公司）

则可以通过香港公司调节整体的转移定价规划，实现境内各子公司的利润尽可能在300万以内。即企业所得税是5%

您说，5%与25%，跨境电商卖家选择谁？特朗普都说要降税到15%了，香港与新加坡等地还没有资本利得税，我们这边是25%（一般企业所得税）+20%（分红个人所得税)，重不重？累不累？

关于跨境电商的政策出具，建议总局除了货物与劳务税司，并要所得税司，以及国际税务司深度参与。

三、9810模式最重要的问题

其实9810模式本身只通适合企业前期未有通过境外投资备案ODI短期内过渡的一个模式存在，本身就不应该在这个政策上投入太多的时间。因为这里有一个最最核心的问题在于资金管理。

1.境外资金的存款利率远高于境内，例如现在美金还在3.7%左右的存款利率，且随着关税的影响，人民币大概率汇率进一贬值对冲关税。现在大卖家都在做外存内贷的产品

境外存款100万美金 利率3.7% 假定现在汇率7.25 

质押这笔存款，国内贷款95%比例（为了简化计算仍假定为100万美金）

境内贷款100万美金同比例人民币，贷款利率1.5%

到2026年汇率可能达到7.5%

这里面的套利空间就是（100万美金*(3.7-1.5)=2.2%,平均简算2%，即2万美金利差）

汇差750万-725万=25万人民币

100万美金，就是因为没有用9810，一年有40万人民币在套利空间。

2.境外的汇率有时候比境内更好

当然，不是说境内没有这么好的利率与汇率，但是资金在境内，就不好出境了，资金在境外，是在境内存，还是境外存，企业多了一项选择。

3.最关键的问题在于投资收益，大A这几年不争气，买美股7巨头要比国内一般的投资香多了

也许总局没有想到，出个政策，还因为证监会管理下的A股不给力，导致没有什么企业用。

4.至于其他移民，投资，信托，传承等就更不用说了。

总之一句话，您要跨境电商走9810，不管大小企业，在实务中，非常的艰难。

因为一年利润不超过300万的企业，你要让的财务人员有这个时间精力去搞预退税的机制，还要保证这个账号是出口退税公司注册的，这个都很难了（我们明天会有一篇技术文讲讲9810离境即退税更多当下技术上的难点）。

而大一点的企业，都有所得税转移定价分配尽可能不超过300万一家以及资金管理增值，收益， 投资，传承的需求。

四、9810模式其他细节问题

1.存在少量的进项转出

大家都知道，运到海外仓的货，最终一般会有一个5%左右退货不被销售给消费者的，或者货物过程中出现的货损（物流公司海外子搞丢了等等），如果用9810，没有一家香港公司交易对手，这些都要进项转出。

2.还有所得税税前扣除以及企业所得税跨境支付代扣代缴的问题

如果没有境外公司（香港公司），亚马逊这些无票开支怎么算？更别说这些账号公司本身就与您出口退税的公司为了避免关联，是啥关系也没有，甚至现在为了避免收款关联，连收款都分开了。

境内公司支付境外这些费用，是否需要代扣代缴增值税或者企业所得税？想想都头大。

五、跨境电商这个词已经处于消亡的末期

现在都已经在品牌出海，许多跨境电商企业开始布局B2B，以及线下，包括整套PR，UGC,SEO,KOC/KOL,联盟营销等玩法，甚至在海外进行生产，组装来降低头程费用，增加品牌影响力，部分本土化等等措施占据消费心智，

纠结于0110，9710，或者9810意义已经不大。

如果为了进一步的纳统跨境电商，支持以线上销售为主的企业，应该加强对9710模式的推广，并且对愿意依法纳税，通过平台API把订单数据传送到税务系统的企业，实现出口退税有出口报关单与进项发票，即关单一出，立即秒预退税。

深圳某些区在实务中现在出口退税首单退税基本上要一年左右时间，对企业非常的不公平，总局只要调取企业出口退税报关单以及首笔退税的时间一交叉对比就知道了。

有如税收滞纳金万5一天要征收，但是长时间占用企业的退税资金万5一天又不给到，税收谈何公平性？

期待总局能够真真正正，扎扎实实，公平公正的有效帮助到跨境电商企业出海。