2024-08-23 09:20:06

第一次申报英国 VAT 时,C79 和 C88 文件数额相差较大,感觉多缴税了,能否抵扣?

一、核心差异解析

C88(货代提供):包含进口增值税 + 关税,A00/B00 类别均含关税。

C79(税代提供):仅含进口增值税(VAT,不含关税。

正常现象:因 C88 包含关税,C79 金额必然小于 C88,但两者的进口增值税金额需一致

二、抵扣规则与计算

可抵扣项:仅C79 中的进口增值税可抵扣销售 VAT,关税不可抵扣。

计算公式

进口 VAT =(申报货值 + 运费 + 关税)×20%(英国标准税率)

实际缴税 = 销售 VAT - 进口 VAT(C79 金额)

三、异常处理建议

若 C88 与 C79 的进口增值税金额不一致,需:

核查申报货值、运费等基础数据;

联系货代 / 税代确认文件准确性;

排除数据错误或申报遗漏后,按正确金额抵扣。

总结:金额差异正常,但需确保进口增值税一致;多缴税款若因数据错误导致,可修正后重新申报,否则按规则抵扣即可。

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