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一、核心差异解析
C88(货代提供):包含进口增值税 + 关税,A00/B00 类别均含关税。
C79(税代提供):仅含进口增值税(VAT),不含关税。
正常现象:因 C88 包含关税,C79 金额必然小于 C88,但两者的进口增值税金额需一致。
二、抵扣规则与计算
可抵扣项:仅C79 中的进口增值税可抵扣销售 VAT,关税不可抵扣。
计算公式:
进口 VAT =(申报货值 + 运费 + 关税)×20%(英国标准税率)
实际缴税 = 销售 VAT - 进口 VAT(C79 金额)
三、异常处理建议
若 C88 与 C79 的进口增值税金额不一致,需:
核查申报货值、运费等基础数据;
联系货代 / 税代确认文件准确性;
排除数据错误或申报遗漏后,按正确金额抵扣。
总结:金额差异正常,但需确保进口增值税一致;多缴税款若因数据错误导致,可修正后重新申报,否则按规则抵扣即可。