巴西关税怎么算？巴西进口关税计算全解析

一、巴西进口关税的计税基础是什么?如何转换?

巴西以到岸价格(CIF 价)作为唯一计税基准，涵盖货物从出口国至进口国港口的全流程成本，包括基础货值、国际运输费用及保险费用。

FOB 转 CIF：CIF = FOB 价格 + 国际运费 + 保险费(通常按货值的 1%-2% 估算)。

例：FOB 价 20 万美元，运费 6000 美元，保险费 1.5%，则 CIF 价 = 206.000 + (206.000×1.5%)≈209.090 美元。

CFR 转 CIF：CIF = CFR 价格 + 保险费。

二、巴西进口涉及哪些核心税种?如何计算?

巴西进口税费由四大税种构成，采用 “逐层累加” 模式，每一层税基均包含前序税种：

进口关税（II）

税率：0%-35%，依据商品海关编码(NCM)确定。

计算公式：II = CIF 价 × 对应税率。

例：CIF 价 20 万美元，关税税率 10%，则关税 = 200.000×10%=20.000 美元。

工业产品税（IPI）

税率：0%-50%，按商品类别及 NCM 编码细分(如汽车零部件 60%、烟草制品 300%)。

计算公式：IPI =(CIF 价 + 进口关税)× IPI 税率。

例：CIF 价 20 万美元，关税 2 万美元，IPI 税率 15%，则 IPI=(200.000+20.000)×15%=33.000 美元。

州增值税（ICMS）

税率：各州自主设定(17%-20%)，如圣保罗 18%、里约 19%。

计算公式：ICMS = [(CIF 价 + 进口关税 + IPI)/(1 - ICMS 税率)] × ICMS 税率(需注意税基重构逻辑)。

例：圣保罗州，CIF 价 20 万美元，关税 2 万，IPI3.3 万，ICMS 税率 18%，则税基 =(200.000+20.000+33.000)/(1-18%)≈308.536.59 美元，ICMS=308.536.59×18%≈55.536.59 美元。

联邦附加税（PIS/COFINS）

综合税率：通常为 9.25%(PIS 1.65% + COFINS 7.6%)，特定商品(如汽车)可能更高。

计算公式：PIS/COFINS =(CIF 价 + 进口关税 + IPI)× 9.25%。

例：CIF 价 20 万，关税 2 万，IPI3.3 万，联邦附加税 =(200.000+20.000+33.000)×9.25%≈23.452.5 美元。

三、不同货值的进口关税如何计算?有哪些豁免政策?

低值货物（≤50 美元）：按 CIF 价的 20% 征收，无减免。

中值货物（50–3000 美元）：实行 “比例税率 + 定额减免”，公式为 II = CIF 价 ×60% - 20 美元(仅限部分非敏感商品)。

高值货物（>3000 美元）：根据 NCM 编码对应税率(0%-35%)计征。

豁免政策：

光伏组件等战略物资实施配额管理，配额内关税 0%，超出部分 25%。

医疗器械、图书等公益类商品可申请免税，需向巴西外贸秘书处(SECEX)提交认证材料。

四、税种叠加效应有多显著?

以 CIF 价 20 万美元、关税 10%、IPI15%、ICMS18% 的货物为例：

进口关税：20.000 美元

IPI：33.000 美元

ICMS：55.536.59 美元

联邦附加税：23.452.5 美元

总税费≈131.989.09 美元，占 CIF 价的 66%，体现巴西税制的累进性对进口成本的放大效应。

五、中国企业需注意哪些合规要点?

精准归类商品：根据 NCM 编码确认关税税率及 IPI 税率，避免分类错误导致成本偏差。

关注州际差异：ICMS 税率因州而异，2025 年部分州可能上调跨境购物 ICMS 税率至 20%，需提前了解目的地州政策。

利用税收优惠：符合条件的商品(如光伏组件、医疗器械)可申请关税减免或退税，降低成本。

全流程成本测算：结合 CIF 价转换、四层税种叠加逻辑，建立动态成本模型，规避清关延误风险。

总结：巴西进口关税体系以 CIF 价为核心，通过四层税种叠加形成复杂计税结构。中国企业需深入理解 “价值分段 + 商品分类” 规则，结合州际政策差异，精准测算税费，以提升跨境贸易效率并控制风险。