欧洲VAT缴税了国内还需要交税吗？

不少做欧洲市场的跨境卖家都会陷入“双重缴税”焦虑：在欧洲各国缴纳了15%-27%的高额VAT，回国后还要面对国内税收，利润被大幅挤压。其实核心误区是“混淆了税种性质”——欧洲VAT与国内增值税、企业所得税分属不同税种且有明确减免政策，做好合规规划可大幅降低税负，具体方案如下。

一、先厘清：欧洲VAT与国内税收不“重复”，性质完全不同

首先要明确两者的征收逻辑差异，避免因认知偏差误判税负：

二、核心方案一：国内出口增值税——全退或免征，零税负合规

国内针对出口货物实行增值税“零税率”政策，即出口环节不征增值税，且可退还采购环节的进项税额(或直接免征)，是降低税负的关键，分两种身份适配不同政策：

1. 一般纳税人卖家：适用“免抵退税”，进项可全退

这是绝大多数企业的选择，“免”指出口环节免征增值税，“抵”指采购进项税额抵减内销税额，“退”指未抵减完的进项税额退还，操作要点如下：

提前备案：在电子税务局完成“出口退(免)税备案”，提交营业执照、海关进出口货物收发货人备案回执等资料，1-3个工作日可完成;

留存凭证：需保留采购增值税专用发票(进项凭证)、出口货物报关单(如9610/9810报关单)、平台销售报告、收汇凭证等，作为退税依据;

申报退税：在货物报关出口次月起至次年4月30日前，通过“电子税务局-出口退税管理”模块申报，一类企业5个工作日内可办结退税。

例：某卖家采购货物花费100万元(含13万元进项税)，出口至欧洲销售额150万元，出口环节免征增值税，13万元进项税可全额退还，实际增值税税负为0.

2. 小规模纳税人卖家：适用“免税”，无需缴税也不退税

若年销售额500万元以下，出口货物直接免征增值税，无需缴纳出口环节税款，也无需申请退税，操作更简单：只需完成出口退(免)税备案，申报时在增值税申报表“免税销售额”栏填报出口收入即可，无需提供增值税专用发票。

三、核心方案二：国内企业所得税——欧洲已缴税款可抵免，避免双重征税

企业所得税针对企业全球利润征税(税率25%)，但根据《企业所得税法》及中国与欧洲各国的税收协定，在欧洲已缴纳的企业所得税(或类似税款)可抵免国内应纳税额，具体规则如下：

抵免范围：可抵免的包括在欧洲缴纳的企业所得税、利润税等，不包括欧洲VAT(流转税不可抵免所得税);

抵免限额：抵免额不能超过该笔所得按国内税法计算的应纳税额(即“分国不分项”计算，避免超额抵免);

操作要求：申报时需提交欧洲税务机关出具的完税证明(需经公证或使馆认证)、境外收入明细、利润计算表等，在年度企业所得税汇算清缴时填报《境外所得税收抵免明细表》。

例：某卖家欧洲市场税前利润100万元，在德国已缴纳20万元企业所得税，国内对应应纳税额为25万元(100万×25%)，可抵免20万元，仅需补缴5万元，实际综合所得税率25%。

四、3个实操关键：避免错失优惠或违规

出口模式要合规：无论是自发货(9610)还是海外仓(9810)，都需通过正规海关报关，取得出口报关单，否则无法享受增值税退免和所得税抵免;

凭证留存要完整：欧洲VAT完税证明、采购发票、报关单等需留存5年以上，税务核查时无法提供将被追缴税款;

区分VAT与所得税抵免：欧洲VAT是流转税，不能抵免国内企业所得税;仅欧洲缴纳的企业所得税、利润税等直接税可抵免，切勿混淆。

五、核心逻辑与行动步骤

做欧洲市场的税务核心逻辑是“出口增值税全免/全退+企业所得税境外税款抵免”，两步即可落地：

第一步：完成国内出口退(免)税备案，根据纳税人身份选择“免抵退税”或“免税”，实现出口增值税零税负;

第二步：年度汇算清缴时，整理欧洲完税证明等资料，申报境外税款抵免，降低企业所得税税负。