跨境直邮，但是没有报关单，增值税能减免吗？

在规范的跨境直邮业务中，在没有报关凭证的情况下，不能享受增值税减免。报关单(或其简化形式的《申报清单》)是海关和税务机关确认货物实际出口的核心证明，是申请出口免税的必备文件。

下面我们详细解读图中的各种情况。

一、两种主要的出口免税政策

您的业务若能提供出口证明，则可以根据自身条件，对应以下两种主要免税政策：

传统“有票免税”政策：此政策要求较为严格。企业除了需要办理税务登记并取得海关签发的出口报关单外，还必须提供合法有效的进货凭证(如增值税专用发票)。如果无法提供进货发票，则相应的进项税额不能抵扣或退税，需转入成本，因此难以享受此政策下的免税。

综试区“无票免税”政策：这是国家为支持跨境电商发展而在跨境电子商务综合试验区(综试区)推出的特殊政策。它针对的就是跨境电商零售出口企业“难以取得进货发票”的痛点。只要您在综试区注册，并在当地跨境电商线上综合服务平台登记了详细的出口信息，且货物通过综试区所在地海关办理了规范的电子商务出口申报手续，那么即使没有进货发票，也可以申请免征增值税。

二、重要提醒与风险

在选择路径时，请务必注意以下几点：

“免税”不等于“退税”：上述两种政策都是指在出口环节不征收增值税。但如果您的采购环节支付了进项税，在“无票免税”政策下，这部分税款是不能退还的。

合规底线：真实出口：所有免税政策的前提都是业务必须真实。严禁为了获取报关单而进行“买单出口”(购买他人单证报关)，这属于严重违规行为，一旦查实将面临补税、罚款等法律风险。

企业所得税仍需申报：即使增值税免税，出口业务所产生的利润仍需按规定申报缴纳企业所得税。综试区内的企业可能适用核定征收等优惠方式。

三、您的合规路径建议

立即核查业务模式：请首先确认您的货物是否通过正规渠道，并委托合作的物流商向海关进行了申报。通常，正规的跨境直邮服务商(如中国邮政、四大商业快递等)会代为办理报关手续，并可以提供相应的申报证明。

主动沟通：建议您与合作的物流公司或报关行确认，获取本次出口业务的报关单号或《跨境电子商务零售出口商品申报清单》。这是您进行税务申报的基石。

长远规划：如果您的业务量持续稳定，建议考虑在跨境电子商务综合试验区注册主体，并利用“单一窗口”等平台进行合规申报，从而长远地享受“无票免税”的政策红利。