合伙企业报税，1065表到底怎么填？

3月报税截止日期(美国时间)：

3月31日

• 表格1094-C / 1095-C(电子申报截止)：雇主健康保险信息申报表

• 表格2290(2026年2月)：重型公路车辆使用税申报表

• 表格1099系列：各类非雇员收入申报表

• 表格3921：员工行使激励性股票期权申报表

• 表格3922：员工股票购买计划申报表

本月16号的税务截止日期已过，如有未提交的税表，可扫描文末二维码获取帮助。

很多卖家一听到"报税"两个字，第一反应就是要交钱。

但合伙企业的1065表偏偏是个例外——它本身不产生任何税款，却每年都必须按时提交。

没交、晚交、甚至填错了，IRS照罚不误。

一、1065表是什么？什么时候交？不交会怎样？

1065表的全称是「美国合伙企业所得税申报表」(U.S. Return of Partnership Income)。

它是一份信息申报表，作用是告诉IRS：这家合伙企业今年赚了多少、亏了多少、有哪些扣除和抵免。

合伙企业本身不缴联邦所得税。

所有的收入、亏损、扣除，都会通过附表K-1"穿透"到每个合伙人头上，由合伙人各自在个人税表上申报。

这里有一个很多卖家没想明白的事：在美国，报税和交税是两件事。

报了不一定要交钱，但该报的不报，罚款一分都不会少。

2025税年的1065表，截止日期是2026年3月16日(因为3月15日是周日，顺延一天)。

来不及的话，提交7004表可以自动延期6个月，延至2026年9月15日。

但延期只是延了交表的时间，不是延了合伙人交税的时间。

合伙人该交的税，还是要在4月15日之前缴清。

对于今年这个报税季，逾期不交1065表的罚款计算方式很直接：每个合伙人×每月$255.最多罚12个月。

一家有4个合伙人的公司，迟交3个月，罚款就是$3.060.

K-1没按时发给合伙人的，还要额外罚，每份$330.

一张不产生税款的表，罚起来一点都不手软。

知道了它是什么、什么时候交，接下来拆一下这张表到底怎么填。

二、填写1065表的核心步骤

1065表涉及的附表不少，但核心部分可以拆成四块。

第一块：公司基本信息。

填写合伙企业的名称、EIN(雇主识别号)、地址、成立日期、会计方法等。

这些基本信息应尽量与IRS记录保持一致;

关键信息不一致时，可能导致处理延误、匹配失败，甚至触发后续通知。

第二块：收入与扣除。

报告公司的总收入、销售成本、营业费用，算出净收入或净亏损。

跨境卖家需要注意：如果合伙企业年内向美国以外的公司付过款，涉及预扣税的部分可能需要额外提交其他表格。

第三块：附表K。

这是1065表的核心。

附表K汇总了合伙企业所有需要"穿透"的项目：普通收入、资本利得、利息收入、租金收入、慈善捐赠、境外税款等。

对于跨境卖家而言，很多国际税务的相关信息，需要通过附表K-2/K-3向合伙人披露。

第四块：附表K-1.

每个合伙人一份。

K-1详细列出了该合伙人分到的收入份额、扣除、抵免等。

合伙人拿到K-1后，需要根据自身纳税身份，把相关项目带入其适用的税表中申报。

假设两个深圳卖家在美国合伙开了一家LLC，各持股50%。

公司年收入80万美元、净利润20万美元。

那么每人的K-1上会显示10万美元的收入份额，各自在个人税表上申报这10万。

表填完了，但卖家在实操中经常踩的坑还不少。

三、关于1065表，卖家常问的几个问题

Q、公司今年没有收入，还需要提交1065表吗?

A：是否需要提交该表格，不完全取决于是否有收入，还需要看公司在年内是否有可以作为税务扣除/税务抵免项的支出。

Q、K-1可以晚点再发给合伙人吗?

A：不建议，合伙人需要K-1上的数据来完成个人报税。

K-1迟了，合伙人的个人税表也会被拖延，甚至被迫申请延期。

而且IRS对迟发K-1有单独的罚款，每份$330.

Q、合伙人中途加入或退出，1065表怎么处理?

A：1065表照常提交，截止日期不变。

但附表K-1需要反映每个合伙人在该税年内实际参与的时间段和对应的收入分配比例。