英国FBA发货VAT何时需要缴纳？英国FBA发货VAT政策缴纳规则！

以下是关于英国FBA发货模式下VAT缴纳时点的详细说明：

一、VAT缴纳的触发条件

使用英国FBA仓

只要货物进入英国FBA仓(无论是否已销售)，即触发VAT注册和申报义务，需按季度申报进口增值税(Import VAT)和销售增值税(Sales VAT)。

例外：若货物仅通过英国中转至其他欧盟国家(未在当地销售)，可能无需注册英国VAT，但需提供证明。

销售额达标

若过去12个月销售额超过£85000(2025年标准)，即使未使用FBA仓，也需强制注册VAT。

二、VAT缴纳的具体时点

进口环节

清关时缴纳Import VAT：货物从非欧盟国家进入英国时，需按商品价值+关税的20%缴纳进口增值税(可通过递延清关PVA政策延迟支付，详见下文)。

关键单据：需提供C88文件(含进口条目编号IEN)作为抵扣凭证。

销售环节

销售税缴纳时点：以货物交付给消费者的日期为准(如亚马逊标记为“已签收”)，而非订单生成日。

平台代扣代缴：自2021年起，亚马逊对非英国企业销售的订单代扣代缴20%销售VAT，卖家仍需申报但无需重复缴税。

申报周期

季度申报：每3个月向HMRC提交一次VAT Return，截止日为次月7日(如1-3月销售需在4月7日前申报)。

首次申报：税局下发VAT号后，会指定首个申报周期(可能非自然季度)。

三、递延清关（PVA）的特别规则

适用条件

已注册英国VAT(含离岸公司);

清关时申报使用PVA，无需现场支付Import VAT，改为在季度申报中合并缴纳。

优势与风险

优势：缓解现金流压力，避免清关时垫付税金;

风险：若申报数据与清关记录不符，可能引发税务稽查。

四、常见问题与注意事项

零销售仍需申报：即使季度内无销售，也需提交“零申报”。

滞纳金规则：逾期缴纳将按欠税金额的2%-15%累计罚款，并加收基准利率+2%的利息。

记录留存：需保留销售数据、物流单据、C79文件等至少6年，以备税务审计。