如果跨境电商的店铺是购买的店铺应该怎么报税？

随着国家税务总局2025年第15号公告的全面实施，各大电商平台必须按季度向税务机关报送卖家身份信息和收入数据。对于购买跨境电商店铺的卖家而言，这意味着需要建立更加系统化的税务申报体系。

一、购买店铺后先进行税务登记变更

核心变更流程

工商变更先行：根据《税务登记管理办法》，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。购买店铺后，必须在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理税务登记变更手续。

变更所需材料：

1.变更登记申请书

2.工商变更登记表及营业执照复印件

3.转让双方身份证复印件

4.清税证明(证明原经营者已结清税款)

5.税务机关发放的原税务登记证件

电子化办理渠道

目前多地支持线上办理税务登记变更，可通过"电子税务局"提交申请材料，系统审核通过后即可完成变更，大大缩短了办理时间。

二、处理原店铺的历史税务问题

1.风险识别与评估

购买店铺面临的最大风险是历史税务问题。根据税务稽查经验，以下三类问题最为常见：

发票管理问题：前任经营者可能使用不合规发票，如找个体户代开"方便票"、用工平台开具的"灵活用工票"等

政策适用问题：可能享受过不符合条件的税收优惠，如高企申报时研发费用归集不规范

申报核算问题：可能存在长期零申报、税负率异常等明显数据异常

2.主动自查补报

推荐处理方式：主动进行税务自查补报。根据《税务自查报告表》模板，对2018-2022年期间可能存在的少缴税款进行自查补报。这种方式可以避免0.5倍罚款(正常稽查处罚标准)，并可申请分期缴纳(最长不超过3年)。

案例参考：某制造企业自查补报2019-2021年少缴增值税210万元，滞纳金56万元，按60%减免后实缴22.4万元。

三、将店铺的数据重新整合提交平台就可以重新申报

数据统一核算

购买店铺后，需要将所有平台的收入进行合并计算。不同电商平台的数据格式和统计方式各异，亚马逊、TikTok Shop、Shopify等平台各有不同的结算周期和费用结构，这给财务核算带来巨大挑战。

统一核算原则：必须将所有平台的收入进行合并计算，不再允许分平台单独核算。这要求卖家建立统一的财务核算体系，确保各平台数据能够准确汇总。

收入确认时点

平台店铺：以平台结算单生成时点确认收入，此时商品风险已转移至买家

小包直邮：以物流妥投报告为时点，客户签收后确认收入

TikTok直播带货：若涉及预售或7天无理由退货，需在退货期结束后确认最终收入