一文解读互联网平台企业涉税信息报送规定对跨境电商卖家影响

近期，国家税务总局发布一则《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》掀起行业波澜。

根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》以下简称“《规定》”，无论平台设在境内还是境外，只要为中国卖家提供服务，或向中国用户开展交易撮合活动，都必须依法报送涉税信息。

《规定》施行前已经从事互联网经营业务的互联网平台企业，也应当于2025年7月1日至30日期间向主管税务机关报送互联网平台企业的基本信息。

也就是说，亚马逊、eBay、Shopee等跨境电商平台需按照规定，在7月30日前将平台卖家的销售额、退货额等经营数据报送给税务局。

图源：国家税务总局广东省税务局

从跨境电商从业者视角看，2025年7月1日正式实施的《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(2025年第15号)，标志着行业税务监管进入“强穿透、全透明”的新阶段。结合政策要点和行业影响，核心解读如下：

一、政策核心要点与监管逻辑

01全覆盖监管，堵住“灰色地带”

●平台范围：无论境内境外(如Amazon、eBay、Temu、TikTok Shop)，只要服务中国卖家或面向中国用户交易，均需报送数据。

境内平台：包括天猫、京东、拼多多、淘宝等国内电商平台，以及阿里国际站、速卖通等运营主体是境内企业的平台。

境外平台：如亚马逊、eBay、Temu、TikTok Shop等主流跨境平台，只要平台内存在中国卖家账户，或者面向中国用户提供交易场所、技术服务、运营支持等，都需报送。

●责任主体：

境内平台：持增值电信许可证企业直接报送;如无许可证，则由完成互联网信息服务备案的企业承担报送责任。

境外平台：

1、在境内设立运营主体的，由依法取得增值电信业务经营许可证的境内企业报送涉税信息。

2、在境内设立的运营主体均未取得增值电信业务经营许可证的，由为境外互联网平台内的经营者和从业人员提供商家入驻、店铺运营、营销推广等服务的境内运营主体报送涉税信息。

3、在境内未设立运营主体的，由境外互联网平台企业指定境内代理人报送。

以亚马逊为例，尽管早在2019年退出中国零售业务，但在境内仍持有增值电信业务许可证，主体为“亚马逊卓越有限公司”。考虑到其仅持有10%股份，实际也可能由招商团队所属的“亚马逊(上海)国际贸易有限公司”负责申报。

Temu、TikTok Shop、速卖通等中资背景平台在境内均有持证主体，申报责任由本地公司承担。

此举将彻底封堵境外平台利用架构规避监管的漏洞，实现“业务在哪，责任在哪”。

02穿透式数据报送，卖家经营透明化

●报送内容：

身份信息：卖家名称、税号、证件类型与号码、店铺ID、联系方式;

收入信息：销售总额、退款金额、净收入、订单量等明细。

●时间节点：

2025年7月30日前：平台完成基本信息备案;

2025年10月：平台内的经营者和从业人员身份信息，以及上季度的收入信息(2025年Q3数据)。

二、对跨境电商卖家的实质影响

01“双无时代”终结，合规成本激增

过去依赖“无税号、无申报”的潜规则失效，平台数据直连税务系统，卖家收入全透明。“0申报”曾是部分跨境卖家规避税务的灰色手段。在旧监管体系下，若卖家当期无应税收入，可向税务机关申报“零纳税”。但随着金税四期系统上线，这种操作风险骤增。

●合规成本上升：中小卖家需承担税务登记、财务系统升级等费用，预计利润缩减10%-15%。

●历史风险暴露：虽政策不追溯过往，但当前数据可能触发税务回溯稽查。

02行业加速洗牌，合规能力成核心竞争力

头部企业因规范运营更易享受税收优惠(如海南自贸港免税政策)，中小卖家若无法取得进项发票，税负可能飙升。

●淘汰加剧：依赖“低报价格”“私账收款”的卖家将面临补税、停业风险。

03平台连带责任，倒逼卖家合规

平台若瞒报或迟报数据，最高罚款50万元并停业整顿，因此有绝对动力严格执行报送。

●卖家必须：确保平台注册信息(尤其税号)真实，且申报数据与平台报送一致。

三、全球税务监管趋势与协同

●国际接轨：中国政策与欧盟《数字服务法》、墨西哥2025年跨境平台增值税(16%)等全球监管趋严同步，旨在堵截税基侵蚀。

●技术协同：金税四期系统整合海关、支付、物流数据，通过区块链存证实现全链条穿透，并与OECD国家交换跨境账户信息。

●未来趋势：卖家税务信用或关联店铺评级、贷款额度，形成“合规即资产”的生态。

四、卖家应对策略：三步构建合规体系

01紧急完成税务身份登记

●在2025年10月首报前，注册为一般纳税人(可抵扣进项税)或小规模纳税人(季度销售额≤30万免增值税)。

●出口企业需确保“三单匹配”(采购、报关、收汇)，以便享受退税。

02升级财务与供应链管理

●业务中台化：建立覆盖订单、支付、物流的财务系统，实现数据可追溯。

●供应商优化：筛选能开合规发票的上游，避免成本无法抵扣导致的利润虚高。

03主动规划税务架构

●利用跨境电商综试区“无票免税”、海南自贸港增值税免税等政策降低税负。

●探索中国香港公司架构(无增值税)或核定征收个体户(税负1%-3%)等合规模式。

对卖家而言，行动窗口仅剩3个月，建议立即启动税务诊断，避免成为监管升级下的出清对象。当下要做的是在2025年10月首报前完成税务登记与数据校准，避免触发稽查;另外从长期来看，可构建“财税-业务”一体化合规体系，借政策红利(如出口退税)优化成本。

合规是生存底线，更是发展机遇。政策本质是通过平台数据抓手实现“以数治税”，推动行业从野蛮生长转向规范发展。