大卖补缴1.4亿！讲清楚不同税务模式，跨境税务 3 大雷区别再踩了！

“没有发票要怎么解决?”

“以前是0申报，一般纳税人怎么报?”

“国内买单出口，发货到国外亚马逊仓库然后在亚马逊平台卖货，这个国内部分要报吗?”

“香港公司做进口公司，但是国内公司注册亚马逊，国内公司销售额直接推送S局，国内公司没有票怎么申报呢?”

……

一系列的问题背后，是跨境卖家们的焦虑情绪和解决税务合规问题的迫切。

10月31日，出海网联合响迈财税联合创始人文姐以及行业56位跨境IP做了一场长达12个半小时的直播，针对56个税务痛点进行拆解，超42万卖家涌入直播间集体围观。

11月5日傍晚，有不少跨境卖家称，又收到税局发出的短信通知，要求检查报送数据。

01、全球税务风暴席卷跨境电商

过去几年，欧美市场不断强化对境外电商卖家的税务监管。欧盟推出的 DAC7 指令要求各大电商平台向税务机关上报卖家收入信息，美国及英国税局也在持续推进跨境电商税务登记、报税核查机制。

中国的《互联网平台企业涉税信息报送规定》也要求，自10月1日起，互联网平台企业需首次正式报送平台内经营者和从业人员的身份信息与收入信息。

在这样的背景下，各大平台在2025年进一步执行以下措施：

• 验证卖家主体资质：要求提供当地注册公司信息或海外税号;

• 定期上报卖家销售数据：平台自动生成收入报表并提交给税务机关;

• 加强账户合规审查：主体不合规或未补税号者，可能被限制结算或要求整改。

根据我国法律规定，企业法人或个体户需在登记注册之日起30天内向税务机关办理登记并定期申报纳税，未登记者最高可罚款1万元。

以至于近期，跨境卖家们不是忙着补税就是各种补全纳税资料。少则数千元、多则上万元。近日，中国全地形车出口龙头春风动力美国全资子公司CFP被美国海关和边境保护局追溯补缴税款1932.87万美元(约合人民币1.4亿元)。

即便该公司表示此次补税通过泰国、墨西哥工厂产能布局分散了成本压力，但还是损失将近半年的净利润。(2025年上半年CFP实现净利润1.61亿元。)

还有部分卖家试图通过注册香港公司切换主体来避免监管，数据显示，2025年上半年新成立公司达8.43万家，月均1.4万家。

这种“借道”行为也被明令禁止，等待这部分卖家的结果要么被约谈，要么店铺资金被冻结、后台访问受限，甚至直接被平台判定为“高风险账户”。

到底该怎么办呢?

02、卖家关心的问题&答案汇总

为帮助跨境电商卖家解决税务合规问题，出海网在10月31日，也是申报截止日期最后一天做了场12小时的直播。针对跨境卖家问题比较多、比较关注的话题进行了信息汇总。

1、怎么判断自己是哪一类型的纳税人？

答：企业纳税人类型首先公司根据企业规模大小，分为一般纳税人，小规模纳税人。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准(500万元)以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。

2、当前跨境电商合规出口报关有几种模式？

答：9610、9710、9810、1210、0110、1039等，不同的模式适用群体不同。

9610

主打速卖通、TikTok Shop 等平台的中小跨境卖家，以及做独立站自发货的商家，尤其适合销售服饰、3C 配件等轻小件商品，且有稳定小额订单量、重视合规退税的主体。

采用 “清单核放、汇总申报” 模式，商品、物流、支付三单信息化自动审核，通关效率高，报关单可申请出口退税;但退税流程要求严格，需进项发票、收汇凭证等资料且信息需精准匹配，邮政代理物流方式通常无法办理退税;仅适配单票金额 5000 元以下的小包订单，大额订单不适用。

9710

适合传统外贸企业转型线上跨境电商的主体，以及有大宗商品出口需求的企业，比如出口机械、家具等货物，通过阿里巴巴国际站等 B2B 平台达成交易的企业。

对交易订单、物流单等电子数据的完整性和真实性要求高，数据不符易导致通关受阻;相比小额包裹，大宗商品报关涉及的单证核对更复杂，对企业关务人员专业度要求较高。

9810(跨境电商出口海外仓)

适合亚马逊 FBA 卖家、布局自有或第三方海外仓的企业，适合销售家居、电子产品等高销量 SKU 商品，以及快消品领域中需要前置备货提升配送时效的商家。

采用 “单未下、货先行” 模式，支持 B2B 和 B2C 两种业务模式。2025 年新规推出 “离境即退税” 政策，未销售货物可先办出口预退税，缓解资金压力。但前期需大量垫资用于货物备货和海外仓租赁、运营，资金压力大。

1210

适合有稳定销量、资金实力较强的中大型跨境企业，比如销售母婴用品、美妆、3C 产品等，且希望通过前置备货提升发货效率的商家。

货物整批进入保税区时即可完成出口报关并申请退税，提前回笼资金;需将货物存入海关认可的保税监管场所，仓储租赁和管理会产生固定成本;整批备货对企业资金周转要求高，对保税区操作流程要求严格。

0110

是我国最传统、最主流的出口报关模式，堪称传统出口贸易的 “合规标杆”，其项下出口额占我国外贸出口总额的 70% 以上。该模式适用于境内企业通过正常商业谈判签订合同，出口大批量、高货值的货物，且无需依托特定电商平台完成交易。

优势在于政策稳定、通用性强，所有海关口岸都能办理相关报关业务，且出口退税流程规范，通常可申请 10%-13% 的出口退税;但报关时需提供商业合同、发票、装箱单等完整单据，且单据信息需与报关单严格一致，否则会影响通关和退税。

1039(市场采购贸易)

这是国家为扶持中小微商户而推出的出口外贸新业态，核心是解决中小商户无进项增值税发票出口的难题，被称为小商品出口的 “免税神器”。其特指在经认定的试点市场(如义乌小商品市场、广州花都皮革城)内采购商品，单票货值≤15 万美元的出口业务。

适合无进出口权、采购渠道分散、难以取得进项发票的中小商户、外贸 SOHO、小型工厂，比如义乌市场中出口饰品、文具等杂货的商户，广州花都向东南亚小批量出口皮具的店铺等。免征增值税、无需开具增值税发票还可享受0.4%-1%的核定征收。

3、哪种模式适合当前跨境电商卖家应对税务合规要求？

答：从以上不同模式来看，似乎9610、9810、1039、0110比较适合跨境电商中小卖家。

目前，市面上很多亚马逊卖家会采用 “1039 + 一般贸易” 的混合申报策略。对于店铺内的品牌产品、高货值产品，走 0110 一般贸易模式，保障品牌合规性和退税权益;而独立站及亚马逊上的白牌低货值铺货产品，走 1039 模式降低税负。通常会通过香港公司搭建资金池统筹款项，同时将两种模式的物流单据完全隔离，避免合规风险交叉。

但这种方式也会存在一定的风险。比如卖家误将 1039 模式下的无票采购成本，混入 0110 模式的进项税额中申请抵扣，或试图用 0110 的退税政策覆盖 1039 的业务，会被税务机关认定为虚抵进项，面临补缴税款、缴纳滞纳金甚至罚款的处罚。

同时，卖家若无留存任何采购痕迹，税务机关可能因无法核实成本，将其收入全额认定为利润，要求按 25% 的税率补缴企业所得税。此外，若为委托代理出口 1039 货物，代理企业未报送《实际委托出口方信息表》，可能导致委托方收入漏报，触发税务预警。

4、针对不同体量的卖家推荐用什么合规方案？

答：（一）中小卖家（年销售额 500 万元以下）

• 核心诉求：控制合规成本，简化操作流程，优先解决 “无票出口” 问题。

• 推荐方案：以 1039 市场采购贸易为主，搭配 9610 小额直邮。

（二）中大型卖家（年销售额 500 万元以上）

• 核心诉求：保障品牌合规性，最大化退税收益，应对多平台、多仓库复杂场景。

• 推荐方案：“0110 一般贸易 + 9810 海外仓” 组合模式。

（三）多平台布局卖家（同时运营亚马逊、独立站、线下渠道）

• 核心诉求：隔离不同业务线合规风险，实现 “一企多模式” 高效管理。

• 推荐方案：按业务线拆分报关模式，建立 “独立核算 + 数据隔离” 体系。

从过去的“选择题”到现在的“生存题”，合规二字，一直以来都是跨境电商行业长远的基石。不过，卖家也无需因短期合规成本而焦虑，而是应将合规视为长期发展的 “护城河”—— 通过规范操作享受退税红利、规避处罚风险，才能在全球税务风暴中站稳脚跟。