奥地利增值税（VAT）指南与2026年新政策前瞻

增值税（Value Added Tax, VAT）是欧盟成员国通用的流转税，也是奥地利联邦政府的主要收入来源之一。无论是计划在奥地利开展业务、进行跨境电商，还是对该国税制感兴趣，了解奥地利VAT的基本框架和未来变化至关重要。

一、奥地利VAT基础概览

奥地利的VAT体系(在德语中称为 Mehrwertsteuer 或 MwSt.)遵循欧盟指令，设有标准税率和两个主要的优惠税率：

注册门槛与合规要求

在奥地利进行商品销售或提供服务通常需要注册VAT号(格式：ATU12345678)。主要的注册触发条件包括：

本地销售：年营业额超过 30.000 欧元的本地企业。

跨境电商 (OSS)：向奥地利消费者销售的欧盟企业，当其在整个欧盟的跨境销售总额超过 10.000 欧元时，需通过“一站式服务”(One-Stop Shop, OSS)申报。

二、2026年奥地利VAT新政策与重要变化

奥地利政府持续优化其税收制度，尤其是2026年，将迎来几项值得关注的政策调整，主要集中在社会公平和数字化转型两大方向：

1、女性卫生用品和避孕药具零税率(0% VAT)

自 2026年1月1日起，奥地利将全面取消对女性卫生用品(包括卫生棉条、卫生巾等)和各类避孕药具征收增值税。

影响：这些商品将适用0%的税率。此举旨在消除所谓的“粉红税”，减轻消费者的经济负担，并促进性别平等。对于商家而言，虽然销售免税，但仍可以对相关采购的进项税进行抵扣。

2、取消低价值进口商品免税豁免(计划中)

为了创造公平的竞争环境，打击因海外网购低价商品而导致的税收流失，奥地利贸易协会正在推动一项政策改革：取消目前对价值低于150欧元的进口包裹的增值税豁免。

影响：如果该政策在2026年前落地，未来所有从非欧盟地区进口到奥地利的商品，无论价值多少，都可能需要缴纳相应的奥地利VAT。

3、B2B交易的电子发票强制化和实时报告

数字化是全球税务趋势，奥地利也不例外。从2026年1月1日起(2025年9月1日开始过渡)，奥地利计划强制要求企业在B2B(企业对企业)交易中使用电子发票(e-invoicing)，并实施【实时交易报告(Real-Time Reporting)】系统。

影响：这将对企业的财务和IT系统提出更高的要求，需要升级系统以适应新的电子化报告标准，旨在提高税务透明度、简化申报流程并打击偷漏税。

4、小企业税收简易化门槛调整

针对符合条件的小企业主(年营业额在一定门槛以下)，奥地利正在计划进一步提高简易税收规定的营业额上限，以简化其税务负担。

总结

奥地利的VAT体系正在迈向一个更加公平和数字化的未来。2026年的政策调整，特别是针对女性卫生用品的零税率和B2B电子发票的强制实施，标志着重要的变革。在奥地利有商业往来的企业应提前做好准备，以确保在新法规下保持合规。