Allegro卖家必备：欧盟固定经营场所判定与税务申报全攻略

以下内容仅供参考，不构成税务建议。若您有任何疑问，请咨询您的税务顾问。

增值税电子商务一揽子机制于2021年7月1日生效。这意味着，我们需要对符合以下条件卖家的B2C交易扣取增值税：

• 欧盟外的

• 从欧盟境内发货至欧盟的消费者

• 在欧盟内没有固定经营场所

因此，如果您是非欧盟的卖家，您需要通知我们您是否在欧盟有任何固定经营场所，以便我们正确地结算增值税。

此外，若您在波兰有固定经营场所，这可能将影响到与我们的结算：

• 若您在波兰有固定经营场所，则我们将以波兰标准增值税率(23%)向您开具发票

• 若您在波兰没有固定经营场所(但您的固定经营场所在其他欧盟国家)，则我们开具的发票将不包含按照波兰增值税率计算的增值税(在这种情况下应该使用“反向征收”机制来收取增值税)

一、欧盟的固定经营场所是什么

欧盟的固定经营场所是符合以下条件的场所：

• 位于公司总部以外的国家的经营业务的场所

• 您在该场所拥有永久(或至少长期)提供或接受服务所需的人力和技术资源：

• 人力资源是指您公司的员工或其他为您工作的人员(例如第三方员工)

• 技术资源是指经营业务所需的资产(如仓库或办公空间)和设备

• 该场所独立于公司总部自主经营，并使用自己的或由自己控制的资源

二、常见问题

1.固定经营场所与公司总部是否相同？

不相同。公司总部是您建立公司并履行公司中央管理主要职能的地方。总部也是公司做出关于总体管理的重要日常决策的地方。

公司总部通常是：

• 企业的管理中心

• 最高领导机关

• 企业的注册地点

2.固定经营场所与用于结算公司所得税（CIT）的永久经营场所是否相同？

不相同。指定用于结算增值税的固定经营场所的规则与指定用于结算公司所得税(CIT)的永久经营场所的规则不同。作为外国公司，您可以：

• 在波兰或其他欧盟国家拥有用于结算增值税的固定经营场所，但没有在波兰的用于结算公司所得税(CIT)的永久经营场所

• 拥有在波兰或其他欧盟国家的用于结算公司所得税(CIT)的永久经营场所，但没有在波兰或其他欧盟国家的用于结算增值税的固定经营场所

3.如果我在欧盟或波兰使用仓储服务呢？

根据与此类仓储相关的活动范围，该活动可能会也可能不会被视为固定经营场所。不同的欧盟国家对固定经营场所有不同的实际处理方式，而且该处理方式随时间也有所变化。

如果您对您的仓库是否可以被视为固定经营场所有任何疑虑，请咨询您的税务顾问或当地税务机构。

示例

如果商品从其他国家发送到波兰的仓库，目的是将来向买家供应该商品，并且您在仓库所在国家拥有或租赁并以自己的方式直接运营仓库，则该仓库可能会也可能不会被视为您的固定经营场所。

4.如果我在欧盟或波兰使用履约服务呢？

如果您在欧盟或波兰使用或希望使用履约服务， 请查阅指南手册中的指导原则。若您还有疑问，请咨询您的税务顾问。

5.我在波兰有固定经营场所吗？

通过回答下列的问题，您可以初步判断您是否拥有固定经营场所：

• 您打算在波兰永久地出售商品或服务吗?

• 您是否雇佣专门为您工作的员工，或者使用波兰第三方供应商的类似服务，或者在波兰有任何其他人力资源?

• 您在进行业务经营中是否使用位于波兰的仓库或办公室等财产，或者在波兰拥有或使用任何其他(不一定是您公司所拥有的)技术资源?

• 您在波兰的机构是否有权做出有关业务活动的决策(独立且自主行事)?

如果您对所有问题的答案都是肯定的，则您可能在波兰有固定经营场所。然而，请记住本文仅为一般性的指南。若您有任何疑虑，请咨询税务顾问。

三、如何申报固定经营场所

1.打开Account details(我的账户详情)页面。

2.在Tax Information(税务信息)版块，点击Check(查看)。

3.在询问您是否要申报在波兰和/或其他欧盟国家的固定经营场所的版块，请选择Yes(是)。

如果您想申报在其他欧盟国家的固定经营场所，请从弹出的窗口中选择相应的国家。

4.在Tax ID number in Poland一栏提供您在波兰的税收识别号(NIP号)，在EU Tax一栏填写您在所选国家的税收识别号。

5.检查您所填写的信息是否正确，并点击continue(继续)按钮。

Notice：在我们验证您所提交的信息之前，您不能再次编辑这些信息。信息通过验证以后，我们会邮件告知您的申报是否被接受。

出于验证目的

我们可能会要求您提供附加的文件，例如：您在欧盟注册增值税的证明文件。您提交的文件在其有效期内对我们都是具有约束力的。如果在文件中没有写明有效期，那么在文件开具后的4个月内对我们具有约束力。

四、欧盟电子商务增值税规则在Settlement with Allegro（与Allegro结算）页面

您可以在“与Allegro结算”页面的电子商务增值税版块，以及我们开具的发票中看到关于增值税的结算。

在发票中，您可以看到以下单独列出的结算费用：

• 综合服务：包含所有需要支付增值税的服务，例如：销售佣金、促销服务费用等

• 不涉及增值税的费用：包括电子商务增值税的结算

在修订发票中您无法查看不涉及增值税的费用。