2025 年，中国外贸行业在复杂的国际环境中逆势增长，货物贸易出口总值达 24.46 万亿元，跨境电商等新业态成为增长新引擎，出口退税政策持续发力，为企业发展提供了有力支撑。然而，伴随行业发展而来的是日益严格的监管环境，税务、海关、外汇等多部门协同监管不断深化，数字化监管手段广泛应用，让外贸企业的出口退税合规面临更高要求，构建完善的合规体系已成为企业稳健经营的必由之路。
当前外贸企业出口退税面临的风险呈现多元化、复杂化特征。备案单证虚假或不合规是常见风险点，部分企业忽视单证间的逻辑一致性与真实性验证，容易引发退税被拒、税款追缴甚至行政处罚。上游生产企业被税务函调发现疑点也会直接传导风险，若上游企业存在虚开发票等违法行为，下游外贸企业可能面临退税暂缓、税款追回等后果。此外，“假自营、真代理”“现金结汇”“合作出口举证不足” 等问题也频繁引发税务风险，成为企业合规经营的主要障碍。
从行业分布来看，贵金属制品、农产品、纺织服装、高科技产品及跨境电商是骗税高发领域。不法分子利用政策差异，通过简单加工贵金属原料伪报品名出口退税，或借助农产品收购发票管理漏洞虚构交易，纺织服装行业则存在 “低值高报”“买单配票” 等违规操作。高科技产品因价格评估难度大、税收优惠叠加等特点，成为骗税新焦点，而跨境电商的 “三流分离” 模式则容易导致业务真实性难以核实，引发税务风险。
监管层面的一系列新政进一步收紧了合规要求。2026 年起实施的《增值税法》及其实施条例，明确了出口退税的基本制度和法律责任，堵塞了 “假自营、真代理” 等监管漏洞。税务总局第 15 号、17 号公告强化了跨境电商税收监管，实现平台数据与税务申报数据双向透明，代理出口企业的信息报送义务更加严格。多部门联合打击涉税违法犯罪机制持续深化，“关单、增值税发票、外汇收汇凭证” 三单比对常态化，让违规操作无处遁形。
面对严峻的风险挑战，外贸企业需构建全流程合规管理体系。首先要强化合规意识，将税务合规贯穿采购、销售、物流、关务等各个环节，建立由高层牵头、多部门参与的合规工作组，开展常态化政策培训与案例学习。在业务操作中，需建立标准化的单证管控机制，确保货物流、资金流、发票流、单证流 “四流一致”，对报关单、运输单据、收汇凭证等进行严格核验，借助信息技术实现数据自动勾稽与异常预警。
针对高风险领域，企业应采取针对性管控措施。代理或合作出口业务需通过规范协议明确法律关系与退税主体，敏感商品出口需提供完整的商业合理性报告;跨境电商企业应主动完成商业模式合规转型，规范报关流程与支付结算，解决采购发票合法取得问题。同时，企业需密切关注政策动态，精准落实《增值税法》等新规要求，及时调整内部操作流程，避免因政策理解偏差引发风险。
建立预设应对机制也是企业防范风险的关键。企业应制定税务争议应急预案，系统化保存业务资料，在面临税务核查时，充分利用陈述、申辩等权利维护合法权益。对于复杂涉税案件，可引入专业顾问团队提供全方面支持，在行政救济与刑事辩护中把握要点，如围绕业务真实性、善意取得发票等核心要点进行抗辩，最大程度降低损失。
在出口退税政策持续优化、监管力度不断加强的背景下，合规已成为外贸企业的核心竞争力。企业唯有主动适应监管要求，构建覆盖全流程的合规管理体系，精准防控各类税务风险，才能充分享受政策红利，在全球化竞争中实现可持续发展，为外贸行业的高质量增长注入持久动力。
