2025法国VAT税率全解析：四档税率如何精准适用跨境商品

了解2025年法国的增值税税率。了解标准税率（20%）、减免税率（10%、5.5%、2.1%）以及在线卖家的主要合规更新。

引言：了解法国增值税税率

法国是欧洲增值税体系最为详细的国家之一，根据商品或服务的不同，适用不同的减免税率。对于在线卖家，尤其是通过亚马逊、Shopify 或自己的电商平台进行交易的卖家，了解正确的法国增值税税率对于合规、准确开具发票以及避免罚款至关重要。

截至2025年9月，法国继续适用四种增值税税率(20%、10%、5.5%、2.1%)。虽然这些税率在近年来没有变化，但涵盖的商品和服务范围已经有所更新。卖家还必须关注欧盟“数字时代增值税”(ViDA)改革的新变化，这些改革正在逐步改变报告和开具发票的要求。

1、法国标准增值税税率(20%)

法国的标准增值税税率为20%。这一税率适用于大多数未明确列入减免税类别的商品和服务。对于电商卖家来说，大部分零售商品(如电子产品、时尚服饰、家居用品、化妆品等)都属于这一类别。

2、减免增值税税率(10%)

10%的税率适用于一系列商品和服务，包括：

• 一些食品和非酒精饮料

• 某些药品

• 国内乘客运输

• 游乐园和文化活动的入场费

• 有线电视和付费电视服务

• 部分私人住宅的翻新和修理

• 酒店住宿、酒吧、咖啡馆和餐厅(不包括酒精饮品)

• 垃圾收集和某些家庭护理服务

• 农业用品

• 柴火

3、减免增值税税率(5.5%)

5.5%的税率适用于基本商品和社会重要服务，具体包括：

• 大多数基本食品和学校食堂

• 水供应

• 残疾人使用的医疗设备

• 书籍、电子书和新闻出版物(数字版和纸质版)

• 体育和文化活动的入场费

• 社会住房和某些私人住宅的翻新

• 可重复使用的经期用品和环保产品(自2022-2023年起)

• 用于食品生产的切花和植物

4、超低增值税税率(2.1%)

2.1%的增值税税率适用于一些特定类别，包括：

• 某些药品(例如，医保报销药品)

• 报纸和期刊(纸质和数字版)

• 公共电视许可证费

• 部分文化活动的入场费

• 一些用于人类消费的家畜

5、零税率(0%)

0%的增值税税率适用于一些国际运输和区域内运输服务。

一、2025年法国增值税合规更新

• 进口增值税延期缴纳：自2024年1月起，进口增值税不再在海关缴纳，而是通过定期法国增值税申报进行申报，这一变化有助于改善进口商的现金流。

• 数字化报告和电子发票：法国正在根据欧盟“数字时代增值税”(ViDA)方案推出电子发票和电子报告的义务。尽管全面实施预计从2026年开始，在线卖家应提前准备好其发票系统。

• 罚款：迟交或缺失电子申报会受到固定罚款(通常为每份申报60欧元至150欧元)，此外还会产生利息(5%)和重复不合规的附加费。

二、在线卖家需要做的事项

如果你向法国客户销售商品、在法国存储商品或使用法国的亚马逊FBA仓库，你需要：

• 在发票上应用正确的增值税税率。

• 如果你在法国有库存或超过欧盟OSS阈值，需要在法国进行增值税注册。

• 通过法国税务门户使用CA3表格提交增值税申报。

• 为即将到来的电子发票义务做好准备。

三、法国增值税税率总结

2025年，法国的增值税税率仍然为20%、10%、5.5%和2.1%，但涵盖的商品和服务类别已经发生了变化，特别是在数字产品、环保商品和社会必需品方面。对于在线卖家来说，正确应用税率只是挑战的一部分——跟上新的合规义务，如数字报告和电子发票同样至关重要。