亚马逊出口退税怎么做？亚马逊出口退税操作方法！

对于中国的亚马逊跨境电商卖家而言，出口退税是一个重要的环节，可以有效降低成本，提升竞争力。中国的出口退税政策相对复杂，但随着跨境电商的发展，也出台了一些便利化的措施。以下是中国亚马逊跨境电商卖家出口退税的详细操作指南：

一、了解出口退税的核心原则

出口退税，是指国家将企业在生产和流通环节中已经缴纳的增值税、消费税，在货物报关出口后，按照规定退还给企业。对于亚马逊卖家来说，这意味着你采购商品时支付的增值税（进项税）有机会退回。

核心条件：

1. 增值税一般纳税人资格： 必须是增值税一般纳税人，才能开具和取得增值税专用发票。

2. 拥有进出口权： 企业需在商务部门备案，取得对外贸易经营者备案登记，并在海关和外汇管理局备案。

3. 货物符合退税范围： 出口商品必须是增值税、消费税征收范围内的货物，且符合国家退税目录。

4. 实际出口并报关： 货物必须已实际离境并完成海关报关。

5. 取得增值税专用发票： 向国内供应商采购商品时，必须取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证。

6. 收汇并核销： 收到外汇货款并完成外汇核销。

二、主要出口模式及退税特点

亚马逊跨境电商主要涉及以下几种出口模式，其退税操作有所不同：

1. 9610模式 (跨境电子商务零售出口-直邮/集货)

• 特点： 适用于境内个人或电商企业通过电商平台交易后，以“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的零售出口商品。

• 退税： 以前部分9610模式的小额商品难以退税，但现在随着政策完善，符合条件的9610可以汇总申报并申请退税。特别是“无票免税”政策，对于跨境电商综合试验区内的部分小额零售出口，允许免征增值税和消费税，但前提是无法取得进项发票，也就无法享受退税。如果能够取得增值税专用发票，仍可申请退税。

• 优势： 通关效率高，成本较低，支持批量货物通过清单申报，再汇总申报报关单用于退税。

• 注意事项： “简化申报”通常指单票货值5000元人民币以下，不涉证、不涉检、不涉税的B2B电商商品，但简化申报的后续是不能汇总报关单的，所以相应也无法收汇和退税。

2. 9810模式 (跨境电子商务企业对企业出口海外仓)

• 特点： 适用于国内企业先将货物出口到海外仓，通过跨境电商平台实现交易后，再从海外仓送到境外消费者手中的销售模式。亚马逊FBA（Fulfillment by Amazon）就属于典型的海外仓模式。

• 退税： 这是目前对亚马逊FBA卖家最利好的退税模式。2025年1月，国家税务总局发布公告，对以跨境电商出口海外仓方式出口的货物实行“离境即退税”政策。这意味着货物一出中国海关，即使尚未在海外仓销售，企业即可申请预退税，后续再根据实际销售情况进行核算（多退少补）。

• 优势： 大幅缩短退税周期，加快资金回流，提高企业资金周转效率。

• 注意事项： 企业需做好销售佐证资料的留存，如销售记账凭证、销售明细账等，以备税务机关核查。未按规定留存或销售佐证资料虚假的，税务机关将追回已办理的预退税。

3. 一般贸易出口 (0110)

• 特点： 传统的贸易方式，也适用于大宗商品或B2B交易，虽然亚马逊主要是B2C，但如果货量较大，也可以选择此方式。

• 退税： 按照传统一般贸易的退税流程执行。

• 注意事项： 相较于9610/9810，流程可能相对更复杂，对单证要求更严格。

三、中国亚马逊卖家出口退税具体操作流程（以9810模式为例，涵盖FBA）

1. 准备阶段（资质与备案）：

• 注册公司并取得营业执照： 确保公司经营范围包含“货物或技术进出口”。

• 升级为增值税一般纳税人： 向主管税务机关申请。

• 办理对外贸易经营者备案登记： 在商务部门备案，取得《对外贸易经营者备案登记表》。

• 办理海关进出口货物收发货人备案： 在海关办理注册登记，取得《海关进出口货物收发货人备案回执》。

• 开通电子口岸： 办理法人卡及操作员卡。

• 开立外币账户： 在银行开立用于收结外汇的账户。

• 出口退（免）税备案： 携带上述资料（如营业执照、进出口权批文、开户许可证等）到主管税务局办理出口退（免）税备案手续，填写《出口退（免）税备案表》等。

• 系统操作： 可以通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”或离线版申报系统办理备案。

2. 采购与发票管理：

• 向供应商采购货物： 确保供应商是增值税一般纳税人，并能开具增值税专用发票。

• 发票认证： 取得增值税专用发票后，应在规定期限内（通常是180天或360天，具体以当地税务局规定为准）到主管征税机关进行认证（可网上认证）。

3. 出口报关与物流（核心环节）：

• 选择物流服务商： 负责货物运输和报关。对于亚马逊FBA，通常会选择专业的FBA头程物流服务商。

• 出口报关： 委托物流服务商或报关行进行海关申报，海关监管方式选择“9810”（跨境电子商务企业对企业出口海外仓）。

• 获取报关单： 确保取得海关出具的出口货物报关单（出口退税专用联）。这是退税的重要凭证。

• 获取运输单据： 如海运提单（B/L）、空运主单（MAWB）、快递单号等。

4. 收汇与核销：

• 亚马逊回款： 亚马逊会定期将销售款项回款至您的银行账户。

• 外汇核销： 按照国家外汇管理规定，对收到的外汇进行申报和核销。确保收汇主体与出口报关主体一致。

5. 出口退税申报：

• 出口明细表： 填写出口货物报关单上的详细信息。对于9810模式的预退税，需要在“退（免）税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识（业务类型代码为：HWC-YT）。

• 进货明细表： 填写与出口货物对应的增值税专用发票信息。

• 汇总申报表： 根据明细表自动生成。

• 增值税专用发票数据： 确保已认证。

• 出口货物报关单电子信息： 通过中国电子口岸执法系统退税子系统提交已收到的出口货物报关单信息。

• 收汇数据： 对应报关单的收汇信息。

• 数据采集：

• 申报系统录入： 登录税务局指定的出口退税申报系统（如电子税务局），录入以下数据：

• 生成电子数据包并提交： 打印申报表，并生成电子数据包，通过电子税务局或单一窗口提交给主管税务局。

• 备案单证管理： 在申报退税后15日内，将与申报退税货物相关的合同、发票、报关单、收汇凭证等原始单证进行备案，并填写《出口货物备案单证目录》，注明存放地点，以备税务机关核查。对于9810预退税，还需要留存销售佐证资料（如亚马逊销售报告、记账凭证、销售明细账等）。

6. 税务局审核与退税款到账：

• 税务局会对提交的资料进行审核，可能进行函调、实地核查等。

• 审核通过后，退税款会退还到企业指定的外币账户或人民币账户。对于9810的预退税，退税周期会显著缩短。

四、FBA模式下的特殊考量

• 头程运输： 即使是FBA模式，从中国发货到海外亚马逊仓库的头程运输，也必须通过海关进行正式的出口报关，选择“9810”监管方式。

• 销售证明： 亚马逊的后台销售报告（如Transaction View、Order Reports）是重要的销售佐证资料，需要妥善整理和留存，以证明货物在海外仓的实际销售情况，用于后续的退税核算。

• 物流服务商选择： 选择一家熟悉跨境电商、特别是FBA头程和出口退税流程的物流服务商至关重要。他们能协助处理报关、提供报关单据，并可能提供代理退税服务。

• 代理退税： 如果企业自身不具备退税资质或专业人员，可以考虑委托专业的供应链服务商、外贸综合服务企业（外综服）或报关行代办出口退税。这些服务商通常能提供“阳光化”的报关、结汇、退税一站式服务。