ECI税网收紧×关税90天喘息：亚马逊FBA卖家的“生死窗口”

美国ECI税务合规收紧直指亚马逊FBA卖家仓储与经营，叠加中美关税暂停仅提供短暂喘息，跨境电商正面临双重税负高压。

90天倒计时开启，供应链重构迫在眉睫——这究竟是洗牌的前夜，还是生存的转机?

01、ECI政策收紧：FBA卖家的税务合规高压

美国国税局(IRS)近期显著强化了对“有效关联收入”(ECI)的认定标准，矛头直指依赖亚马逊FBA模式的卖家。

图源：IRS官网

根据美国税法，当非美国居民或企业在美国境内从事贸易或业务(USTB)时，所有来自美国境内与该贸易或业务相关的收入均被视为实际相关收入 (ECI)。对于中国跨境卖家而言，ECI认定存在三大关键触发条件：

• 仓储关联：只要商品存储于美国境内仓库(如亚马逊FBA仓)，即被认定为在美国开展业务，相关销售收入构成ECI。

• 经营活动：在美国提供个人服务如拥有员工、承包商或代理商，从事“大量、持续且定期”的商业活动(如营销、售后等)。

• 知识产权：在美国注册的商标、专利等知识产权产生的收入。

一旦被认定为ECI，跨境卖家需提交1120-F表格(外国公司所得税申报表)，按净收入(收入扣除成本费用后)适用累进税率(10%-37%)计算所得税。若未合规申报，IRS有权按总销售额的30%强制征税并追溯历史税款。

此轮税改本质是美国财政缺口转嫁，十年计划增收3000亿美元，而跨境电商成为重点靶向。

02、中美关税暂停：短期喘息与长期成本困局

2025年8月12日中美双方发布的《中美斯德哥尔摩经贸会谈联合声明》暂缓了部分关税压力：双方自即日起暂停24%附加关税90天，但保留10%基准关税。

这一举措为FBA卖家提供了短暂缓冲，却难抵ECI引发的综合税负攀升，其时效性与覆盖范围存在局限：

• 时效紧迫：90天暂停期(至2025年11月)不足以支撑长期供应链规划，卖家需加速库存周转以最大化利用窗口期。

• 成本结构恶化：保留的10%关税叠加ECI所得税，实际税负远高于2025年前水平。例如，原适用5%关税的商品，现综合税负为10%+ECI税，实际税负升幅惊人。

• 非关税壁垒的隐性成本：中国虽承诺暂停反制措施，但美国同步废除800美元小额包裹免税政策，所有直邮包裹需报关缴税，导致小额订单物流成本激增。

此次暂停更像是政治博弈的间歇期，ECI的刚性合规要求与关税的波动性共同挤压利润，倒逼卖家重构成本模型。

03、破局路径: 税务合规与供应链重组

面对ECI与关税的双重夹击，FBA卖家可采取以下策略：

1、税务合规措施

▶ 区分收入类型

核实自身业务是否符合ECI认定标准(如FBA仓储、员工、广告投放等)。若触发ECI，需按美国税法申报利润并缴纳所得税。精准核算ECI与FDAP收入(如租金、股息属FDAP)，避免混同申报。

利用中美税收协定核查是否可通过“常设机构”条款豁免双重征税，避免重复纳税。

▶ 完善税务申报流程

及时填写1120-F表格申报美国业务利润，避免按销售额30%核定征税。

独立核算美国业务成本(如物流、广告、佣金)，合法扣除费用以降低税负。

▶ 设立税务架构优化

在中国香港、新加坡等免税地区设立中间控股公司，承接平台回款并完成退税，再通过税收协定降低股息税率。

考虑注册美国公司或利用第三方海外仓替代FBA，降低ECI风险。

2、供应链调整

▶ 仓储策略优化

将库存中转至第三方海外仓(墨西哥或加拿大)，再以小包进入美国，避免ECI认定。

▶ 近岸生产

借道美墨加协定(USMCA)，在墨西哥布局生产线或采购渠道，产品以“北美制造”身份出口，避开墨西哥33.5%关税。

图源：unsplash

ECI与关税暂停的叠加效应，实则是行业洗牌的加速器。

头部卖家借美国子公司整合税务与物流，将合规转化为壁垒;中小卖家若未在窗口期内完成供应链重构，恐被挤出主流市场。

跨境电商业态正从“野蛮生长”转向“合规竞合”，唯有将税务效率与供应链韧性熔铸成核心竞争力，方能穿越周期。